“外管證”更名為“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理”填寫(xiě)攻略
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-14
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改革！改革！
關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)又出新規(guī)啦！
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“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理”啦！
其中有幾項(xiàng)重要改變，廣大建筑企業(yè)朋友們需要留意
一、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)前不再開(kāi)具相關(guān)證明，改為填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。這是一個(gè)重大改變，現(xiàn)在只要向稅務(wù)部門(mén)填報(bào)相關(guān)資料就可，大大減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)不再按照180天設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限作為有效期限。有效避免了合同期限長(zhǎng)的項(xiàng)目多次報(bào)驗(yàn)的情況。
三、具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人可通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，自主填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
四、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)核對(duì)后，推送經(jīng)營(yíng)地的地稅機(jī)關(guān)核對(duì)，地稅機(jī)關(guān)同意辦結(jié)的，經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。
操作中涉及的兩張表格該如何填寫(xiě)
真正的攻略干貨來(lái)了！
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一、《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》
1.由納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告時(shí)填寫(xiě)。納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)。（在辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理有效期延期時(shí)也應(yīng)填寫(xiě)）
2.本表一式二份，納稅人、機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)各留存一份。
3.“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人”欄填寫(xiě)負(fù)責(zé)辦理跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具體涉稅事宜的人員。“座機(jī)”“手機(jī)”欄請(qǐng)務(wù)必準(zhǔn)確填寫(xiě)，以方便聯(lián)系溝通，尤其是方便稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)反饋辦理進(jìn)程。
4.“經(jīng)營(yíng)方式”欄，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況在對(duì)應(yīng)選項(xiàng)“□”里打“√”。
5.“企業(yè)所得稅”欄，根據(jù)實(shí)際情況選擇，企業(yè)所得稅在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納的在“國(guó)稅□”里打“√”，企業(yè)所得稅在地稅機(jī)關(guān)繳納的在“地稅□”里打“√”，依法不需要繳納企業(yè)所得稅的在“無(wú)企業(yè)所得稅□”里打“√”。
6.“合同名稱”和“合同編號(hào)”欄，按照同一份合同的名稱和編號(hào)填寫(xiě)。
7.“合同相對(duì)方納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”欄，根據(jù)合同相對(duì)方的實(shí)際情況填寫(xiě)，若合同相對(duì)方無(wú)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼），可不填寫(xiě)。
8.“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)”“最新有效期止”欄，由辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期延期的納稅人填寫(xiě)。
二、《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》
1.本表由納稅人在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)填寫(xiě)，向經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)。國(guó)稅機(jī)關(guān)受理后，納稅人可索取《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（受理通知）。
2.本表一式一份，經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)留存。
3.“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)”欄填寫(xiě)原《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》中注明的管理編號(hào)。
4.“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間”欄填寫(xiě)實(shí)際經(jīng)營(yíng)開(kāi)始日期和經(jīng)營(yíng)結(jié)束日期。
5.“貨物存放地點(diǎn)”欄填寫(xiě)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)貨物的具體存放地點(diǎn)，要明確填到區(qū)、街及街道號(hào)。若無(wú)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)貨物的，此欄不需要填寫(xiě)。
6.“預(yù)繳稅款征收率”欄按預(yù)繳稅款時(shí)適用的征收率填寫(xiě)。
7.“已預(yù)繳稅款金額”欄填寫(xiě)已向經(jīng)營(yíng)地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款的累計(jì)金額（金額單位：元，下同）。
8.納稅人在向經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)營(yíng)地的地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。納稅人結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)后，才能向經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)本表。
全國(guó)自2017年9月30日起試行，10月30日起正式實(shí)施。2017年10月30日前已辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》業(yè)務(wù)的仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化〈外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明〉相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2016〕106號(hào)）執(zhí)行。
編輯設(shè)計(jì)：浙江省國(guó)家稅務(wù)局
來(lái)源：臺(tái)州市三門(mén)縣國(guó)家稅務(wù)局
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