持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃（私募reit、類REITs、不動(dòng)產(chǎn)持有型ABS）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2024-05-18
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整理：萬(wàn)偉華
相對(duì)公募reits基金，持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃有稱為私募reit。《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)備案運(yùn)行情況簡(jiǎn)報(bào) （2024年3月）2024-04-23》顯示，自2023年4月月報(bào)起，“類REITs”名稱變更為“不動(dòng)產(chǎn)持有型ABS”。公開(kāi)信息顯示，持有型不動(dòng)產(chǎn)ABS目前有兩只。
2023年12月華泰-中交路建清西大橋持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃發(fā)行成功，發(fā)行規(guī)模19.6億元，期限21年。原始權(quán)益人為中交路橋建設(shè)有限公司，計(jì)劃管理人為華泰證券（上海）資產(chǎn)管理有限公司。
2024年4月1日，“建信住房租賃基金持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃”獲受理，規(guī)模9.64億元，計(jì)劃管理人為中金公司。
持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃目前未有公開(kāi)的說(shuō)明書(shū)等資料，持有型不動(dòng)產(chǎn)ABS為資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃+項(xiàng)目公司結(jié)構(gòu)，應(yīng)為平層結(jié)構(gòu)。
華泰-中交路建清西大橋持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃的項(xiàng)目公司應(yīng)為中交清遠(yuǎn)投資發(fā)展有限公司。底層資產(chǎn)是清西大橋項(xiàng)目，項(xiàng)目采用BOT+EPC模式建設(shè)，由中交清遠(yuǎn)投資發(fā)展有限公司負(fù)責(zé)投資建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理。
全國(guó)公共資源交易平臺(tái)(北京市)北京市公共資源交易服務(wù)平臺(tái)交易信息顯示，2023年12月，中交清遠(yuǎn)投資發(fā)展有限公司的100%股權(quán)掛牌交易已經(jīng)成交，受讓方為計(jì)劃管理人華泰證券（上海）資產(chǎn)管理有限公司，為代資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃持有，100%股權(quán)成交金額約為6.65億元。截止2024年5月18日，查詢工商登記信息，中交清遠(yuǎn)投資發(fā)展有限公司的100%股權(quán)雖已完成掛牌交易，但是尚未辦理工商變更，目前仍是中交路橋建設(shè)有限公司100%持股。
以下股權(quán)交易過(guò)程僅為推測(cè)，未有說(shuō)明書(shū)等資料可以佐證。
2024年4月30日，中交路橋建設(shè)有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告顯示(三十八)預(yù)計(jì)負(fù)債-預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款（注）年末余額81,873,921.56元，注：根據(jù)《華泰-中交路建清西大橋持有型不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理協(xié)議》約定，2024-2029年當(dāng)清西大橋項(xiàng)目每年實(shí)際通行費(fèi)收入低于原始權(quán)益人期間業(yè)績(jī)對(duì)賭目標(biāo)值時(shí)，中交路建應(yīng)支付業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。預(yù)計(jì)負(fù)債為資產(chǎn)負(fù)債表日該協(xié)議項(xiàng)下的預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。
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