【輔導】云南地稅咨詢熱點問答
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-03-31
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征納處 云南地稅
1.如何辦理財務會計制度及核算軟件備案報告？
答：根據(jù)納稅服務規(guī)范和《國家稅務總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》（稅總函〔2017〕403號）規(guī)定，辦理財務會計制度及核算軟件備案報告需要提供以下材料：
（1）《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。
（2）納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。
（3）使用計算機記賬的納稅人應提供財務會計核算軟件、使用說明書復印件。主管稅務機關(guān)明確規(guī)定取消報送要求的，可不報送。
2.“多證合一”納稅人信息發(fā)生變化，應如何辦理變更登記？
答：根據(jù)《國家工商行政管理總局 國家稅務總局關(guān)于做好“三證合一”有關(guān)工作銜接的通知》（工商企注字〔2015〕147號）第二條規(guī)定“生產(chǎn)經(jīng)營地、財務負責人、核算方式由企業(yè)登記機關(guān)在新設(shè)時采集。在稅務管理過程中，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向稅務主管機關(guān)申請變更。”
3.通用機打發(fā)票從2018年1月1日起是否都要有稅收分類編碼才可使用？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號）第一條規(guī)定，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
因此，如果是通用機打發(fā)票則不需要有稅收分類編碼仍可使用。
4.增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）如何填寫？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）、《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告2017年第19號）填寫相關(guān)申報表。
5.通行費增值稅電子普通發(fā)票如何認證？如何填寫申報表？
答：根據(jù)《交通運輸部 國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2017年第66號）第四條規(guī)定：
（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務廳，由稅務機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。
收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
（來源：云南地稅 征納處）
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