軟件產品增值稅即征即退優(yōu)惠怎么享受？
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-10-04
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作者：上海稅務
錢會計
申稅小微，我們企業(yè)想享受軟件產品即征即退優(yōu)惠政策呢，具體怎么辦理呢？
申稅小微
主要可分為兩步，先資格備案后申請退稅。
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規(guī)定，軟件產品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
一、軟件產品即征即退的資格備案
路徑：網上辦稅服務廳->優(yōu)惠辦理->增值稅即征即退優(yōu)惠辦理。
step1.填寫表單：
step2.上傳資料：
點擊“加號鍵”提交省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。
step3.提交之后，在首頁->事項進度查看辦理結果。
（小提示：事項進度須顯示“已辦結同意”~如果是“申請中”，記得重新提交哦?。?/p>
二、大廳申請退稅
符合享受軟件產品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應在規(guī)定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報并繳清稅款，當月銷售的軟件產品時間稅負超過3%的，于申報納稅后向主管稅務機關提出退稅申請。
退稅材料：
1. 退（抵）稅申請審批表
2. 增值稅即征即退申請報告
3. 納稅人完稅憑證復印件
4. 多繳稅費證明資料原件及復印件
軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：
（一）軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%
（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%
2．當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額
計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
?、侔醇{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
?、诎雌渌{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。
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